3 Планирование ресурсного обеспечения проекта
Для оптимизации состояния дебиторской задолженности предлагается использовать процедуру факторинга. Факторинг как метод управления дебиторской задолженностью в современных условиях набирает популярность, как одна из форм рефинансирования дебиторской задолженности – финансирование по уступкам права денежного требования.
Факторинг представляет собой финансовую операцию, суть которой является уступка продавцом (поставщиком) товаров и услуг прав требования на получение факторинговой фирмой (коммерческим банком) дебиторской задолженности и немедленной выплате 70-80% от суммы совокупной задолженности. Остальная часть задолженности перечисляется после оплаты дебиторов. Факторинговые услуги платные – взымается комиссия 2-3% от суммы задолженности.
Для ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» в качестве факторинговой организации выступает ПАО «Промсвязьбанк».
ПАО «Промсвязьбанк» предоставляет следующие условия: для оформления финансирования поставок или отсрочки платежа не требуется залог; период договора может быть бессрочным; процент комиссии составляет 2%; банк предоставит сразу 90% от размера задолженности.
Итак, подвергнем факторингу дебиторскую задолженность ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ», а именно 70% задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, а это 13 778 тысяч рублей.
Сумма факторинговой операции составляет 13 778 тысяч рублей, аванс составит 90% от всей суммы, в резерве останется 10% задолженности, комиссия ПАО «Промсвязьбанк» составит 2% от всей операции. Данные и расчет операции представлен в таблице 8.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
|---|---|
| Сумма факторинговой операции | 13 778 |
| Получено 90% суммы оплаты от фактора | 12 400,25 |
| Комиссия | 275,56 |
| Экономический эффект | 12 124,69 |
Таким образом, при операции факторинга с участием ПАО «Промсвязьбанк» получаем дополнительную прибыль в размере 12 124,69 тысяч рублей.
Рассчитаем и сравним коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности без и с применением факторинга. Результаты показателей представлены в таблице 9.
| Показатель | без факторинга | с факторингом | Изменение |
|---|---|---|---|
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 7,2 | 10,6 | 3,4 |
| В днях | 50,3 | 34,1 | -16,2 |
Итак, происходит увеличение показателя коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 3,4 оборота, в днях этот показатель уменьшился на 16,2 дней. В результате факторинга высвобождаются средства в размере 12 125 тысяч рублей.
Дополнительную прибыль можно направить на погашение краткосрочной задолженности, либо на текущие нужды предприятия.
Рассмотрим следующее мероприятие – внедрение системы скидок за предоплату. В 2021 году ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» планирует подписать договор на оказании перевозок крупной компании ПАО «Сургутнефтегаз» на сумму 24 520 тысяч рублей. При подписании договора следует рассмотреть систему скидок за предоплату.
Итак, рассмотрим несколько вариантов размера скидок для ПАО «Сургутнефтегаз» при осуществлении предоплаты:
- По предоплате 25% — скидка 2,5%;
- По предоплате 35% — скидка 3,5%;
- По предоплате 55% — скидка 5,5%.
Разберем первый вариант. Покупатель вносит 25% предоплаты, за это получает скидку 2,5% на весь заказ. Результаты по данному варианту выведены в таблицу 10.
| Показатель | без факторинга | с факторингом | Изменение |
|---|---|---|---|
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс.руб. | 51 520 | 38 640 | -12 880 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 39,3 | 42,9 | 3,7 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дни | 9 | 8 | -1 |
Итак, сумма дебиторской задолженности снижается на 12 880 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 3,7 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 8 дней. Таким образом, дополнительная прибыль составит: 6 130 – 24 520 * 2,5% = 5 517 тысяч рублей.
При предоплате 25% и скидке 2,5% высвобождается 5 517 тысяч рублей. Рассмотрим следующий вариант. Покупатель вносит 35% предоплаты, за это получает скидку 3,5% на весь заказ. Результаты по данному варианту выведены в таблицу 11.
| Показатель | без факторинга | с факторингом | Изменение |
|---|---|---|---|
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс.руб. | 24 520 | 15 938 | -8 582 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 9,74 | 13,42 | 3,7 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дни | 36,9 | 26,8 | -10 |
Итак, сумма дебиторской задолженности снижается на 8 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 3,7 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 27 дней. Таким образом, дополнительная прибыль составит: 8 582 – 24 520 * 3,5% = 7 724 тысяч рублей.
При предоплате 35% и скидке 3,5% высвобождается 7 724 тысяч рублей. Рассмотрим следующий вариант. Покупатель вносит 55% предоплаты, за это получает скидку 5,5% на весь заказ. Результаты по данному варианту выведены в таблицу 12.
| Показатель | без факторинга | с факторингом | Изменение |
|---|---|---|---|
| Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, тыс.руб. | 24 520 | 11 034 | -13 486 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | 9,74 | 17,09 | 7,4 |
| Срок погашения дебиторской задолженности, дни | 36,9 | 21,1 | -16 |
Итак, сумма дебиторской задолженности снижается на 13 486 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 7,4 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 21,1 дней. Таким образом, дополнительная прибыль составит: 13 486 – 24 520 * 5,5% = 12 137 тысяч рублей.
При предоплате 55% и скидке 5,5% высвобождается 12 137 тысяч рублей.
Итак, приходим к выводу о том, что мероприятие по предоставлению скидок за предоплату является эффективным. Все три варианта показали положительный экономический эффект.
Для ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» является выгодный вариант с предоплатой в 55% и скидке 5,5%, так как предприятие получит сразу 12 137 тысяч рублей. Для ПАО «Сургутнефтегаз» этот вариант тоже является наиболее выгодным, так как их скидка составит 5,5% от суммы договора, а это 1 348,6 тысяч рублей.
Таким образом, по результатам расчета предложенных мероприятий, можно говорить, что данные предложения эффективны и помогут улучшить эффективность использования оборотных средств ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ».