Современная налоговая система и налоговая политика в России

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Сибирский государственный университет науки и технологий имени академика М.Ф. Решетнева»

Институт инженерной экономики

Кафедра экономики предприятий и отраслей

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономическая теория»

СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В РОССИИ

Руководитель: ____________ А.В. Лихтер (подпись, дата)

Обучающийся гр. БЭАВУ24-01, 24136507: К.Е. Зубарева (подпись, дата)

Красноярск 2025

ЗАДАНИЕ на курсовую работу

Студент: Зубарева Ксения Евгеньевна

Группа: БЭАВУ24-01 Форма обучения: очно – заочная

Тема работы: Современная налоговая система и налоговая политика в России

Срок сдачи студентом работы: 26.05.2025

Перечень вопросов, подлежащих разработке при написании теоретической части:

• дать понятие налога, кратко охарактеризовать их происхождение и развитие
• описать принципы налогообложения, виды и функции налогов
• охарактеризовать нормативно-организационные основы функционирования российской налоговой системы

Перечень вопросов, подлежащих разработке при написании практической части:

• проклассифицировать налоги и их основные виды в Российской Федерации
• проанализировать динамику налоговых сборов в России на современном этапе развития
• определить проблемы налоговой системы РФ и описать пути их решения

Дата выдачи задания: 17.02.2025

Руководитель: А.В. Лихтер

Задание принял к исполнению: 17.02.2025 К.Е. Зубарева

СОДЕРЖАНИЕ

1. Введение
2. Теоретические основы функционирования современной налоговой системы
   1. Понятие налогов, их происхождение и развитие
   2. Принципы налогообложения, виды и функции налогов
   3. Нормативно-организационные основы функционирования российской налоговой системы
3. Налоговая система Российской Федерации
   1. Классификация налогов и их основные виды в Российской Федерации
   2. Анализ динамики налоговых сборов в России на современном этапе развития
   3. Проблемы налоговой системы РФ и пути их решения
4. Заключение
5. Список использованных источников

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена важностью налогообложения для функционирования современной экономики, а также его ролью в развитии социально-экономической инфраструктуры страны. Налоги являются основным источником финансирования бюджетов различных уровней и необходимы для реализации государственной политики в области здравоохранения, образования, инфраструктуры и социального обеспечения. Система налогообложения отражает экономические, социальные и политические реалии, и с каждым годом ее оптимизация становится не только необходимой, но и неотложной задачей для государственной власти.

Система налогообложения Российской Федерации имеет свою уникальную структуру, которая за последние десятилетия претерпела значительные изменения. Сложность современных налоговых отношений, многообразие налогов, а также их влияние на экономику и социальную сферу требует глубокого анализа и поиска путей улучшения и адаптации налоговой системы под текущие условия. Учитывая вышеизложенное, важность исследования структуры налоговой системы России, динамики налоговых сборов, а также проблем и путей их решения, остается крайне актуальной.

Цель и задачи исследования

Цель данной работы — исследовать современные аспекты функционирования налоговой системы Российской Федерации, рассмотреть основные принципы налогообложения, классификацию налогов и их динамику, а также выявить существующие проблемы и предложить пути их решения.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Охарактеризовать понятие налогов, их происхождение и развитие.
2. Изучить принципы налогообложения, виды и функции налогов.
3. Проанализировать нормативно-организационные основы функционирования российской налоговой системы.
4. Рассмотреть классификацию налогов и основные виды налогов в Российской Федерации.
5. Провести анализ динамики налоговых сборов в России.
6. Исследовать проблемы налоговой системы РФ и предложить пути их решения.

Объект и предмет исследования

Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации и налоговая политика государства. Налоговая система представляет собой совокупность экономических отношений, связанных с изъятием части доходов юридических и физических лиц в пользу государства, а также механизмов регулирования налоговых поступлений.

Предметом исследования выступают особенности функционирования налоговой системы РФ, ее структура, принципы налогообложения, динамика налоговых сборов, существующие проблемы и возможные пути их решения. В рамках исследования рассматриваются как теоретические аспекты налогообложения, так и практическое функционирование налоговой системы в современных экономических условиях.

Научная новизна и методы

Научная новизна работы заключается в системном подходе к анализу налоговой системы России, с акцентом на ее развитие в последние годы и на динамику налоговых сборов в условиях изменения экономической ситуации в стране. В работе также будет рассмотрено множество теоретических и практических аспектов функционирования налоговой системы России.

Работа базируется на использовании современных методов исследования, таких как сравнительный анализ, статистический метод, а также изучение нормативных актов и публикаций по налоговой тематике. Для глубокой оценки налоговой системы РФ проведен анализ существующих источников, таких как научные статьи, книги, отчеты государственных органов и другие официальные материалы.

Таким образом, данное исследование имеет как научную, так и практическую значимость для дальнейшего совершенствования налоговой системы Российской Федерации.

1. Теоретические основы функционирования современной налоговой системы

1.1. Понятие налогов, их происхождение и развитие

Налоги — это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц для обеспечения доходной части государственного бюджета. Эти средства направляются на финансирование различных государственных функций и общественных нужд, таких как здравоохранение, образование, безопасность, инфраструктура и другие.

Налоги не являются вознаграждением за какие-либо конкретные услуги или товары, предоставляемые государством. В отличие от платы за услуги, налоги представляют собой обязательные платежи, не связанные с получением конкретных благ в обмен на их уплату. Налоговая система каждого государства регулируется законами, которые устанавливают правила и принципы налогообложения, а также виды налогов и их ставки.

История налогообложения

История налогообложения начинается с древних цивилизаций, где возникали первые формы налогов. Примерно 5000 лет назад, в Древнем Египте, уже существовали налоги на землю и урожай. Государства и правители использовали налоги как механизм для обеспечения военных нужд, поддержания порядка и реализации экономической политики.

• Древний Египет: Налоговые взносы были тесно связаны с землевладением. Земля была основным источником дохода, и фараоны взимали налог в виде определенной доли урожая. Этот налог назывался «приручением земли», и его взимали через систему сбора урожая.
• Древняя Греция: Существовали различные формы налогообложения. Одним из самых известных видов налогов был пентеконтадрия — налог на имущество, производственное оборудование и рабов. Налоги использовались для финансирования армии и войны, а также для поддержания общественных зданий.
• Древний Рим: Налоги были более формализованы. Римляне внедрили систему налогов на землю и имущество, а также налоги на доходы и наследства. Появились такие налоговые категории, как tributum (налог на собственность) и centesima rerum venalium (пошлина на продажи). Римляне также ввели первые элементы прогрессивного налогообложения.

Развитие налоговых систем в России

В Европе в Средние века налоги были источником дохода для феодалов, и система налогообложения была связана с землями и владениями. С развитием торговых отношений и появлением крупных городов начали развиваться и новые формы налогов.

Реформа налоговой системы в России в XVIII-XIX веках: В России реформы налогообложения начались с правления Петра I, который внедрил новые налоговые и фискальные практики, направленные на финансирование растущей армии и администрации. В это время были введены такие налоги, как подушный налог и налог на поместья, который стал основным источником доходов государства.

Налоги в Советской России и СССР: В Советской России налоговая система также претерпела существенные изменения. Во времена НЭПа был введен ряд налогов, таких как налог на прибыль, налог на землю и подоходный налог. В СССР налоговая система была централизована, и многие налоги были сведены к нескольким крупным категориям: налоги на предприятия, на имущество и на потребление.

Современный этап

Современная налоговая система России, после распада Советского Союза, была реформирована с целью соответствия мировым экономическим стандартам. В 1991 году была введена новая редакция Налогового кодекса Российской Федерации, который был основан на принципах рыночной экономики и был ориентирован на эффективное функционирование налоговых органов и сбор налогов. Особое внимание было уделено созданию прозрачной и справедливой системы налогообложения.

С развитием налоговых систем также изменялись основные принципы налогообложения. В классической налоговой теории выделяют несколько ключевых принципов: справедливость, равенство, удобство, определенность и минимизация затрат.

Сегодня налоговая система России включает в себя федеральные, региональные и местные налоги, а также разнообразные сборы и платежи. В последние годы наблюдается тенденция к оптимизации налоговой системы, улучшению налогового администрирования, а также борьбе с налоговыми правонарушениями.