4 Оценка эффекта и эффективности проекта
На изменение финансовых результатов повлияют расходы по второму предложенному к внедрению мероприятию на внедрение бизнес-процесса «Выравнивание открытых позиций дебиторов/кредиторов» в подсистеме «Финансы». В таблицу 13 сведем затраты на внедрение в подсистему «Финансы» бизнес-процесса «Выравнивание открытых позиций дебиторов/кредиторов».
В затраты будет включена сумма на приобретение программного обеспечения подсистемы с установкой, наладкой и обучением работы персонала с подсистемой, а также специалистов отдела IT-коммуникаций по настройке и возможным проблемам и причинам некорректной работы обеспечения, ежегодное обслуживание системы, загрузка обновлений.
| Показатели | Сумма затрат, тыс. руб. |
|---|---|
| Единовременные затраты: Приобретение программного обеспечения подсистемы с наладкой и обучением персонала | 580,0 |
| Итого | 580,0 |
| Текущие затраты: Ежегодное обслуживание системы | 50,0 |
| Итого | 630,0 |
Таким образом, из данных таблицы 13 следует, что единовременные затраты на внедрение составят 580,0 тыс. руб., в себестоимость производства продукции нужно будет включить дополнительные затраты на обслуживание этого бизнес-процесса 50 тыс. руб.
Внедрение мероприятий позволит сократить как дебиторскую задолженность предприятия, так и кредиторскую задолженность. То есть снизятся суммы товарных кредитов как покупателям продукции, так и предприятию со стороны поставщиков материальных ресурсов. Это позволит стимулировать рост объемов производства продукции и сокращению затрат на приобретение материальных ресурсов, а также просрочки платежей. На основании этого примем снижение прочих расходов предприятия на 5% от величины отчетного 2020 года. Предположим, что выручка реализации за счет сокращения дебиторской задолженности возрастет на 4%. Тогда прирост выручки от реализации составит 152 811 * 0,04 = 6 112 тыс. руб.
Далее рассчитаем окупаемость данного мероприятия. За период расчета примем квартал, выручку распределим по кварталам 6 112 / 4 = 1 528 тыс. руб., себестоимость и налоги рассчитаем пропорционально показателям отчетного года 74,7%, и 20% соответственно, к себестоимости добавим постоянные затраты, а именно «ежегодное обслуживание системы», которые в квартал составят 12,5 тыс. руб. Ставку дисконтирования примем 20%.
| Выплаты и поступления по проекту | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|---|---|---|---|---|---|
| Выручка от продажи | — | 1 528 | 1 528 | 1 528 | 1 528 |
| Себестоимость, в т.ч. постоянные затраты | — | 1 292 / 12,5 | 1 292 / 12,5 | 1 292 / 12,5 | 1 292 / 12,5 |
| Прибыль до налогов | — | 374 | 374 | 374 | 374 |
| Налоги | — | -75 | -75 | -75 | -75 |
| Чистый операционный доход | — | 299 | 299 | 299 | 299 |
| Начальные капиталовложения | 630 | — | — | — | — |
| Денежный поток от операций | — | 299 | 299 | 299 | 299 |
| Чистый денежный поток | -630 | 299 | 299 | 299 | 299 |
| Коэффициент дисконтирования | 1 | 0,952 | 0,907 | 0,864 | 0,823 |
| Дисконтированный денежный поток | -630 | 285 | 271 | 258 | 246 |
| Сальдо диконтированного денежного потока (DPP) | -630 | -345 | -74 | 185 | 431 |
Как видим мероприятие окупится через полгода, а к концу года принесет дисконтированную чистую прибыль в размере 431 тыс. руб. Рассчитаем финансовые результаты предприятия с учетом всех предложенных мероприятий, в системе скидок примем вариант со скидкой 3,5% и предоплатой 35%, средства высвобожденные в результате факторинга перенесем отразим как прочие доходы, процент по факторингу – прочие расходы.
| Наименование показателя | Прогнозный | 2020 г. | Отклонение |
|---|---|---|---|
| Выручка | 167 505 | 152 811 | 14 694 |
| Себестоимость продаж | 125 136 | 114 159 | 10 977 |
| Валовая прибыль (убыток) | 42 369 | 38 652 | 3 717 |
| Управленческие расходы | 37 223 | 37 223 | 0 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 5 146 | 1 429 | 3 717 |
| Прочие доходы | 12 452 | 52 | 12 400 |
| Прочие расходы | 744 | 468 | 276 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 16 854 | 1 013 | 15 841 |
| Текущий налог на прибыль | 3 377 | 203 | 3 174 |
| Чистая прибыль (убыток) | 13 476 | 810 | 12 666 |
Как следует из данных таблицы 15, предложенные направления оптимизации позволят улучшить финансовые результаты деятельности ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ».
В таблице 16 проанализируем оценку основных финансовых результатов компании за прогнозный год.
| Наименование показателя | 2020 г. | Прогнозный | Отклонение |
|---|---|---|---|
| Общая рентабельность, % | 0,53 | 8,05 | 7,52 |
| Рентабельности продаж, % | 0,94 | 3,07 | 2,14 |
| Рентабельность основной деятельности, % | 0,94 | 3,17 | 2,23 |
| Рентабельность внеоборотных активов, % | 1,22 | 20,37 | 19,14 |
| Рентабельность оборотных активов, % | 2,21 | 58,76 | 56,56 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 12,38 | 205,93 | 193,56 |
| Рентабельность перманентного капитала, % | 1,02 | 17,00 | 15,98 |
| Рентабельность совокупных активов, % | 0,79 | 15,12 | 14,34 |
Проведенный анализ доказывает эффективность разработанных рекомендаций, так как они положительно отразятся на финансовой деятельности компании. Увеличиваются выручка от реализации продукции, показатели прибыли, показатели рентабельности. Следовательно, разработанные мероприятия можно рекомендовать к внедрению на предприятии.
Заключение
В ходе проведенного исследования установлено, что по итогу оценки основных финансовых показателей деятельности деятельности ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» выяснилось, что большинство показателей коэффициентов финансовой устойчивости ниже нормативных значений. Чистая прибыль в 2020 году значительно сократилось по сравнению с предыдущим годом. Значения рентабельности находятся на низком уровне. Можно прийти к выводу, что деятельность ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» имеет нестабильное финансовое положение.
В ходе изучения проблемы по теме работы, можно выделить основные недостатки деятельности предприятия:
- Наблюдается просроченная дебиторская задолженность. Отсутствие контроля над дебиторской задолженностью;
- Наличие безвозвратных долгов в связи с ликвидацией предприятий.
Для устранения существующих проблем деятельности ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» предложено применить ряд мероприятий, а именно:
- Предотвратить возникновение дебиторской задолженности до её возникновения:
- тщательно проверить контрагента перед началом работы;
- при заключении договора информировать клиента о порядке оплаты;
- ввести штрафные санкции, приостановить отгрузку товара при невыполнении условий;
- требовать авансовый платеж.
- Предотвратить возникновение безвозвратных долгов в связи с ликвидацией предприятий-должников:
- проверить судебную историю клиентов;
- оценить финансовое положение дебиторов.
- Использовать процедуру факторинга для оптимизации состояния дебиторской задолженности;
- Внедрить систему скидок при предоплате.
- Разработать программу.
При внедрении факторинга от деятельности ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ» высвобождается 12 400 тыс. рублей.
В качестве еще одного направления предлагается автоматизировать процесс формирования дебиторской и кредиторской задолженности предприятия, которые также влияют на финансовые результаты ООО «АвтоТрансЛогистика НЧ». Так дебиторская задолженность снижет сумму выручки от продаж продукции. Рост кредиторской задолженности предприятия предполагает отвлечение денежных средств на оплату поставщикам и подрядчикам.
При задержке платежей могут увеличится выплаты по штрафным санкциям, что также снижает прибыль предприятия. Нами предлагается введение в автоматизированную систему управления ресурсами предприятия бизнес-процесса «Выравнивание открытых позиций дебиторов/кредиторов».
Рассмотрим порядок применения бизнес-процесса как программного продукта. Работает бизнес-процесс в автоматизированной системе управления ресурсами предприятия на базе ПО SAP EPR АС УРП подсистема «Финансы», которая уже установлена на предприятии. Бизнес-процесс «Выравнивание открытых позиций дебиторов/кредиторов» описывает процедуру соотнесения позиций дебиторской/кредиторской задолженности с позициями платежей и прочих погашений (позиции дебиторской/кредиторской задолженности для взаимозачета). В процессе выравнивания открытые позиции по дебету счета сопоставляются с открытыми позициями по кредиту счета. В результате операции выравнивания в системе всегда создается документ выравнивания.
Внедрение системы скидок за предоплату также показало положительный экономический эффект. Так, при скидке 2,5% и предоплате 25% дебиторская задолженность снижается на 12 880 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 3,7 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 8 дней. При скидке 3,5% и предоплате 35% дебиторская задолженность снижается на 18 032 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 5,4 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 8 дней. А при скидке 5,5% и предоплате 55% дебиторская задолженность снижается на 28 336 тысяч рублей, коэффициент оборачиваемости возрастает на 9,1 оборота, срок погашения дебиторской задолженности составляет 8 дней.
Резюмируя все вышеизложенное, сделаем вывод, что предложенные мероприятия по улучшению эффективности финансовых результатов, являются рациональными и экономически обоснованными.