Задание к разделу 2. Федеральные налоги. НДС

Тема 2. Федеральные налоги. НДС

Время выполнения: 2 часа

с «____» ____________ 202_ г.
по «____» ____________ 202_ г.

Задание 1

Изучить материал и ответить письменно на следующие вопросы:

1. Раскрыть экономическую сущность налога на добавленную стоимость.
2. Перечислите элементы налога на добавленную стоимость.
3. Дайте понятие добавленной стоимости и порядок её формирования.
4. Опишите порядок определения налоговой базы по НДС.

Задание 2

Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир.

В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн. руб.

В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:

• краску – на сумму 100 тыс. руб.,
• плитку – на сумму 500 тыс. руб.,
• паркет – на сумму 500 тыс. руб.

На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик?

Задание 3

Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:

• в апреле 2020 г. продана продукция детского питания на сумму 800 тыс. руб.,
• в мае – подсолнечное масло на сумму 550 тыс. руб.,
• в июне — вино на сумму 700 тыс. руб.

Имеет ли право организация на освобождение от обязанности плательщика НДС?

Задание 4

Предприятие в I кв. 2020 г. отгрузило продукцию на сумму 1 800 000 руб. (в т.ч. НДС).

Приобретены материалы и оприходованы на сумму 950 000 руб. (в т.ч. НДС).

Получен аванс в размере 450 000 руб. (в т.ч. НДС).

Оплачена реклама на телевидении – 18 500 руб. (в т.ч. НДС), в Интернете – 5500 руб. (в т.ч. НДС).

Оплачено рекламное объявление в газете о благотворительном мероприятии – 3500 руб. (в т.ч. НДС).

Рассчитайте сумму НДС, которая подлежала уплате в бюджет в I кв. 2020 г.

Задание 5

Обувная фабрика «Мираж» по производству детской дошкольной и школьной обуви приобрела сырье на сумму 360 тыс. руб. (без учета НДС), а реализовала продукцию на 500 тыс. руб. (без учета НДС).

Определите размер НДС, уплаченный в бюджет.

Задание 6

Организация «Уют» производит мягкую мебель.

В отчетном периоде было реализовано 500 диванов по цене 20 000 руб. (цена без НДС).

Расходы на изготовление диванов составили 11 000 руб. (в т.ч. НДС – 20 %).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 7

В апреле 2021 г. «Эверест» реализовало «Казбек» партию товаров:

• 12 надувных лодок для рыбалки:

отпускная цена одной лодки − 94 350 руб. в том числе НДС 20 %; себестоимость единицы товара − 73 150 руб.

Необходимо составить бухгалтерские проводки по данной хозяйственной операции.

Задание 8

Стоимость приобретенного для производственных целей оприходованного и оплаченного по счету-фактуре поставщика с НДС сырья – 253 000 руб.

Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 485 500 руб.

Ставка НДС – 10%.

Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.

Задание 9

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за 1 квартал имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1. Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	Руб.	2 950 000
2. Получено авансов в январе в счет предстоящей поставки продукции	Руб.	336 300
3. Стоимость приобретенных и принятых на учет	Руб.	850 000
4. Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов по счету-фактуре без НДС	Руб.	350 000

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Приложение к практическому занятию № 2

Задача 1

В 1 квартале 20_г. ООО «БЕТА» получила от поставщика и оприходовала на склад на основании накладной и счета-фактуры материалы на сумму 4 200 000 р., в том числе НДС — 700 000 р. Поставщику за материалы оплачено 1 800 000 р. с НДС. В этом же периоде фирма реализовала продукции на сумму 4 720 000 р., в том числе НДС — 786 667 р. От фирмы «ПРОМЕТЕЙ» получен аванс под предстоящую поставку товара в сумме 700 000 р., в том числе НДС — 116 667 р. Определить сумму НДС за отчетный период, подлежащий оплате в бюджет.

Решение:

1. Оприходованы материалы и учтен НДС от поставщика — 700 000 р.
2. НДС от реализации — 786 667 руб.
3. НДС от аванса под предстоящую поставку товара — 116 667 руб.
4. Сумма НДС, подлежащая оплате в бюджет: 786 667 + 116 667 – 700 000 = 203 334 руб.

Задача 2

Стоимость закупленных и списанных в производство ТМЦ по фирме за отчетный период — 100 000 р., в т. ч. НДС — 20%. Счет поставщика оплачен полностью в этом же отчетном периоде. Фирма реализовала продукцию, изготовленную из приобретенного сырья, покупателям на сумму 15 000 р., в т. ч. НДС — 20%.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. Определим сумму «входного» НДС: 100 000 * 20 : 120 = 16 667 руб.
2. Рассчитаем НДС от реализованной продукции: 150 000 * 20 : 120 = 25 000 руб.
3. Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета: 16 667 руб.
4. Сумма НДС, подлежащая доплате в бюджет: 25 000 — 16 667 = 8 833 руб.