Данный материал представляет собой экзаменационный комплект заданий по профессиональному модулю ПМ.03 для специальности «Экономика и бухгалтерский учет». Включает две практические задачи: расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) с заполнением бухгалтерских проводок и платежных документов, а также расчет заработной платы, НДФЛ и страховых взносов с формированием соответствующих проводок и платежных поручений.
- Экзамен по модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
- Инструкция
- Задача 1. Исходные данные
- Таблица 1 — Хозяйственные факты
- 3. Заполните Платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление единого налога по указанным ниже реквизитам:
- Задача 2
- Таблица 2 — Хозяйственные факты
- 4. Заполните платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, по указанным ниже реквизитам:
- Приложение № 1
Экзамен по модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Специальность: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»
Инструкция
- Внимательно прочитайте ситуацию и задание.
- Время выполнения задания – 2 академических часа (90 минут) без перерыва.
- Задание выполняется: письменно, на бланке ответов и предоставляется письменно.
Разработчик: преподаватель Л.С. Беляева
Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования «ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
УТВЕРЖДАЮ
Председатель цикловой комиссии по специальностям «Экономика и бухгалтерский учет» и «Страховое дело»
С.В. Филиневич
«07» ноября 2018 г.
Задача 1. Исходные данные
Вы работаете бухгалтером в компании. Фирма перешла на упрощенную систему налогообложения и использует в качестве объекта налогообложения полученный доход. Сумма доходов за I квартал составила 120 000 руб. Страховые взносы в Пенсионный фонд были уплачены в размере 8400 руб. В январе один работник из 20 рабочих дней проболел 9 дней, что подтверждено больничным листом. Пособие по временной нетрудоспособности составило 1350 руб.
Рассчитайте налоги и заполните первичные платежные документы на основании представленных данных:
- Рассчитайте сумму единого налога за 1 квартал на основании представленной ниже ситуации.
- Составьте все необходимые проводки. Ответ запишите в Таблице 1.
Таблица 1 — Хозяйственные факты
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| Начислен единый налог за первый квартал | |||
| Перечислен единый налог за первый квартал в бюджет |
3. Заполните Платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление единого налога по указанным ниже реквизитам:
Юридические адреса и платежные реквизиты ООО «Трейд»:
614012 г. Пермь, Гусарова, 1,
Факт. адрес: 614010 г. Пермь, ул. Гусарова, 1
Тел. 244−35−53, 243−65−57
ИНН 5905006374 КПП 590501001
р/счет 40703810749000100280 в Западно-Уральском банке Сбербанка РФ г. Пермь,
БИК 045773603, Кор. счет 30101810900000000603
Реквизиты для перечисления налога:
ИНН 5902290787 КПП 590201001 УФК по Пермскому краю (ИФНС России по Ленинскому району)
Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь,
БИК 045773001 КБК 18210102010011000110 ОКТМО 57701000
Задача 2
Работнику ЗАО «Актив», Н.Н. Иванову, установлена дневная ставка заработной платы 900 руб./дн. В марте отчетного года Н.Н. Иванов отработал 21 день. У работника есть двое детей 14 и 6 лет.
- Рассчитайте Н.Н. Иванову заработную плату за март отчетного года;
- Определите сумму НДФЛ, сумму страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС;
- Составить все необходимы проводки. Ответ запишите в Таблице 2.
Таблица 2 — Хозяйственные факты
| Наименование хозяйственного факта | Дт | Кт | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|
| Начислена заработная плата рабочему персоналу | |||
| Начислен НДФЛ | |||
| Выдана заработная плата сотруднику | |||
| Начислены страховые взносы в ПФР | |||
| Начислены страховые взносы в ФСС | |||
| Начислены страховые взносы в ФОМС | |||
| Перечислены НДФЛ | |||
| Перечислены страховые взносы в ПФР | |||
| Перечислены страховые взносы в ФСС | |||
| Перечислены страховые взносы в ФОМС |
4. Заполните платежное поручение (Приложение № 1) на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, по указанным ниже реквизитам:
Реквизиты для перечисления страховых взносов:
ИНН 5904084719 КПП 590401001 УФК по Пермскому краю (Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации (государственное учреждение) по Пермскому краю)
Счет 4010181070000001003 ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю г. Пермь,
БИК 045773001 КБК 39310202010061000160 ОКТМО 57701000
Приложение № 1
0401060
Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
Дата: __________ Вид платежа: __________
Сумма прописью: ____________________________________________________________
ИНН: __________ КПП: __________ Сумма: __________
Сч. №: __________ Плательщик: ________________________________________________
БИК: __________ Сч. №: __________ Банк плательщика: __________________________
БИК: __________ Сч. №: __________ Банк получателя: ___________________________
ИНН: __________ КПП: __________ Сч. №: __________
Вид оп.: __________ Срок плат.: __________ Наз. пл.: __________ Очер. плат.: __________
Получатель: ________________________________________________________________
Код: __________ Рез. поле: __________
Назначение платежа: _____________________________________________________
Подписи: ____________________ Отметки банка: ____________________
М.П.