Данный документ содержит методические указания и практические задания по теме «Налог на имущество организаций». Включает теоретические вопросы для проверки знаний налогового законодательства, а также три практические задачи на расчет среднегодовой стоимости имущества, исчисление авансовых платежей и составление бухгалтерских проводок. Материал предназначен для закрепления навыков налогового администрирования и учета имущества организаций.
Задание к разделу 3. Региональные налоги. Налог на имущество организаций (07.12.2021)
Тема 3.1. Региональные налоги. Налог на имущество организаций
Время выполнения: 2 часа
с «____» ____________ 2025г.
по «____» ____________ 2025г.
Задание 1. Изучить материал и ответить письменно на следующие вопросы:
- Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
- Что является объектом налогообложения налога на имущество организаций?
- Укажите налоговый период налога на имущество организаций.
- Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?
- Укажите льготы по налогу на имущество.
- Укажите порядок расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
- Укажите сроки уплаты налога на имущество организаций.
- Что является налоговой базой по налогу на имущество организаций?
- Укажите налоговую ставку налога на имущество организаций.
Задание 2
| Показатель | 01.01 | 01.02 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | 01.10 | 01.11 | 01.12 | 01.01 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Основные средства, тыс. руб. | 300 | 350 | 420 | 450 | 490 | 530 | 590 | 600 | 600 | 720 | 780 | 950 | 1050 |
| Амортизация, тыс. руб. | 80 | 90 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 |
Задание: Определить сумму налога на имущество за год. Составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога. Заполнить платежное поручение на перечисление налога на имущество.
Задача 3
АО «Прок», находящееся в г. Ростове-на-Дону, создано в сентябре предыдущего года. В Ростове-на-Дону АО приобрело здания со сроком службы 50 лет. Здания приняты в качестве объектов основных средств в октябре предыдущего года по первоначальной стоимости 220 млн руб. Ставка налога на имущество организаций в Ростове-на-Дону — 2,2 %.
Задание: Исчислите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года и определите место его уплаты.
Задание 3
Остаточная стоимость имущества предприятия «НИКА» в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию:
- 01.01 — 500 000 руб.;
- 01.02 — 550 000 руб.;
- 01.03 — 530 000 руб.;
- 01.04 — 500 000 руб.
Задание: Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена…