Данный материал представляет собой структурированную методику проведения комплексного финансового анализа предприятия. В документе приведены ключевые таблицы для оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности за трехлетний период. Также включена методика диагностики риска банкротства по модели PROB (Т.В. Крамина и Д.В. Манушина) с формулами расчета и интерпретацией результатов для антикризисного управления.
Анализ финансового состояния предприятия
Вид деятельности: ____________________________________________
Анализ платежеспособности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ деловой активности
Анализ рентабельности
Анализ риска банкротства
Таблица 1. Анализ платежеспособности
| Показатель | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства | 0,20-0,25 | Показывает, какую часть текущей задолженности организация может погасить в ближайшее время | |||
| Коэффициент срочной ликвидности | (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства | 0,70-0,80 | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно при условии возврата дебиторской задолженности | |||
| Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) | Оборотные активы / краткосрочные обязательства | 1,00-3,00 | Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные активы |
Вывод: __________________________________________________________________
Таблица 2. Анализ финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (Собственный капитал – внеоборотные активы) / оборотные активы | ≥0,1 | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников | |||
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | Собственный капитал / активы | ≥0,5 | Показывает удельный вес собственных источников в общей сумме источников финансирования |
Вывод: __________________________________________________________________
Таблица 3. Анализ деловой активности
| Показатель | Способ расчета | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, обороты | Выручка / Оборотные активы | |||
| Период оборота оборотных активов, дни | 365 / Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | |||
| Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты | Себестоимость / Запасы | |||
| Период оборота запасов, дни (производственный цикл) | 365 / Коэффициент оборачиваемости запасов |
Вывод: __________________________________________________________________
Таблица 4. Анализ рентабельности
| Показатели | Способ расчета | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
| Рентабельность активов | Чистая прибыль / Активы | |||
| Рентабельность продукции | Прибыль от продаж / Себестоимость | |||
| Рентабельность продаж | Прибыль от продаж / Выручка |
Вывод: __________________________________________________________________
Диагностика риска банкротства предприятия в 2022 г.
Модель PROB Т.В. Крамина и Д.В. Манушина
Позволяет прогнозировать вероятность банкротства предприятий спустя два года с момента анализа.
PROB = 0,996 – 0,732∙S – 0,099∙Т – 0,982∙R
где:
- S – коэффициент долгосрочной финансовой независимости (автономии);
- Т – коэффициент оборачиваемости активов;
- R – коэффициент рентабельности реализации на основе прибыли от реализации.
Если наблюдается отрицательное или нулевое значение PROB – вероятность банкротства предприятия в течении двух лет с текущего момента, при использовании текущих значений финансовых показателей, отсутствует.
При значении PROB, равном 100%, вероятность банкротства в течение двух лет с момента анализа высока (если в его деятельности не произойдет существенных изменений).
S = (Собственный капитал + долгосрочные обязательства) / активы = _________
Т = Выручка / активы = _________
R = Прибыль от продаж / выручка = _________
PROB = 0,996 – 0,732∙_______ – 0,099∙______– 0,982∙_________
Вывод: __________________________________________________________________
Где у предприятия наибольшие проблемы? __________________________________
Дайте рекомендацию по антикризисному управлению и решению данной проблемы: __________________________________________________________________