Демо работы
Нет файлов
Описание работы
Описание работы
МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО–ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»Факультет онлайн обучения
Направление 38.03.01 Кафедра ЭО
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
на тему «Оптимизация системы налогообложения на предприятии (на примере АО «СофтЛайн Трейд»)»
МОСКВА 2020
ЗАДАНИЕ
на ВКР обучающегося
1. Тема ВКР: Оптимизация системы налогообложения на предприятии на примере АО «СофтЛайн Трейд»
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения предприятий в Российской Федерации
1.1 Сущность, виды и принципы налогообложения предприятий
1.2 Налоговая нагрузка и принципы совершенствования налогообложения предприятий
1.3 Методика исследования оптимизации налогообложения предприятий
Глава 2. Анализ особенностей налогообложения АО «СОФТЛАЙН ТРЕЙД»
2.1 Общая характеристика АО «СофтЛайн Трейд»
2.2 Анализ системы налогообложения АО «СофтЛайн Трейд»
2.2 Оценка налоговой нагрузки АО «СофтЛайн Трейд»
Глава 3. Разработка рекомендации по совершенствованию системы налогообложения АО «СОФТЛАЙН ТРЕЙД»
3.2 Мероприятия направленные на совершенствование системы налогообложения АО
«СофтЛайн Трейд»
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы Приложения
3. Основные вопросы, подлежащие разработке.
Во введении рекомендуется обосновать актуальность выбранной темы, сформулировать цели и задачи работы, описать объект, предмет и информационную базу исследования.
Для написания главы 1 рекомендуется изучить основную и дополнительную литературу по выбранной теме. В 1 необходимо дать теоретическую оценку понятия налогообложения и его оптимизации. В п 1.1. описать сущность, виды и принципы налогообложения предприятий, в п. 1.2. пояснить понятие налоговой нагрузки и принципы совершенствования налогообложения предприятий, в п. 1.3. привести методику исследования оптимизации налогообложения предприятий.
Глава 2 должна носить аналитический характер. В п.2.1. даете общую характеристику исследуемого объекта. В п.2.2. анализируете сложившуюся систему налогообложения. В п.2.3. определяете налоговую нагрузку предприятия в разрезе применяемых режимов налогообложения и видов деятельности.
После каждого подпункта необходимо делать выводы.
В Главе 3 приводятся направления совершенствования системы налогообложения с применением разных методов.
В заключении необходимо отразить основные положения дипломной работы и сформулировать общие выводы.
В приложение выносятся расчетные таблицы и копии финансовой отчетности объекта исследования за выбранные для анализа периоды.
4. Исходные данные по ВКР:
Основная литература:
1. Налоговый кодекс РФ и федеральные законы о налогах и сборах, принимаемые в соответствии с ним, нормативные правовые акты. Сюда же входят законы, которые вносят изменения в налоговое законодательство РФ, приостанавливают, отменяют, признают утратившими силу отдельные его положения (п. 7 ст. 1 НК РФ). Действуют на всей территории РФ
2. Законы субъектов РФ о налогах и сборах (п. 4 ст. 1 НК РФ). Принимаются в соответствии с НК РФ. Действуют на территории конкретного региона
3. Нормативные правовые акты о налогах и сборах муниципальных образований, регулирующие местные налоги и сборы (п. 5 ст. 1 НК РФ). Принимаются в соответствии с НК РФ. Действуют на территории конкретного муниципального образования
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – М.: Юнити, 2015. – 543 c.
5. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: Юнити, 2015.– 559 c.
6. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: Юнити, 2016. – 375 c.
7. Налоги и налогообложение / Под ред. Поляка Г.Б.. – М.: Юнити, 2016. – 384 c.
8. Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. – М.: КноРус, 2018. – 256 c.
9. Ворожбит, О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система РФ: Учебное пособие / О.Ю. Ворожбит, В.А. Водопьянова. – М.: Риор, 2016. – 160 c.
10. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, 2019. – 496 c.
11. Дмитриева, И.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.Н. Дмитриева. – РнД: Феникс, 2017. – 587 c.
Дополнительная литература:
1. Аверин А.В. Основные направления совершенствования системы финансовой поддержки предпринимательства // Сила систем. – 2016. – № 1. – С. 6–9. Доступ после регистрации (открыть ссылку).
2. Амвросова О.Н. Налоговые льготы для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей: особенности правоприменения / О.Н. Амвросова, Д.А. Смирнов // Правовая политика и правовая жизнь. – 2016. – № 2. – С. 42–46 ; То же [Электронный ресурс].
3. Арсаева И.Л. Налоговые льготы как показатель эффективности налоговой политики/ И.Л. Арсаева, С.С. Хасанова // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 5. – С. 99– 102.
4. Нестеренко И.Ю. Региональные налоговые льготы: практика применения и экономическая оценка // Финансы и кредит. – 2015. – №1 (625). – С. 29–39. ; То же [Электронный ресурс].
5. Туманянц К.А. Фискальный эффект снижения налоговой нагрузки на малое предпринимательство в России // Науч.–исслед. финансовый ин–т. Финансовый журнал. – 2015. – № 2. – С. 16–24 ; То же [Электронный ресурс].
6. Пансков В.Г. Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены // Экономика. Налоги. Право. – 2018. – №1. – С. 112–119. ; То же [Электронный ресурс].
7. Султангаджиев Ш.М. Методические подходы к оптимизации налоговой нагрузки в целях стимулирования предпринимательской активности // Рос. предпринимательство. – 2012.
– №18. – C. 159–164. ; То же [Электронный ресурс].
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 9
1.1. Сущность, виды и принципы налогообложения предприятий 9
1.2. Налоговая нагрузка и принципы совершенствования налогообложения предприятий 16
1.3. Методика исследования оптимизации налогообложения предприятий 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АО
«СОФТЛАЙН ТРЕЙД» 28
2.1. Общая характеристика АО «СофтЛайн Трейд» 28
2.2. Анализ системы налогообложения АО «СофтЛайн Трейд» 40
2.3. Оценка налоговой нагрузки АО «СофтЛайн Трейд» 51
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АО «СОФТЛАЙН ТРЕЙД» 56
3.1. Мероприятия направленные на совершенствование системы налогообложения АО «СофтЛайн Трейд» 56
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
ВВЕДЕНИЕ
Налоги в современном государстве являются основным источником его доходов. Помимо фискальной функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно технического прогресса, стимулируя рост производства.
Отличительной чертой налоговой системы периода рыночной трансформации экономических отношений в России является ее тесная взаимосвязь с экономикой, ее структурой, пропорциями, целевой ориентацией.
Соответствие налоговой системы государства принятым в обществе социально–экономическим приоритетам крайне важно при формировании благоприятной среды для развития страны.
Одной из самых важных составляющей налоговой системы страны является налоговая нагрузка на предприятия. Огромную долю в бюджет страны привносят налоги именно от субъектов хозяйственной деятельности. Казалось бы, чем больше ставка налога, тем больше будут поступления. Однако большие ставки по налогам ведут к сокращению действующих предприятий на рынке в России. При больших ставках, предприятие просто вынуждено тратить большую часть своей прибыли на налоги, что может способствовать уходу фирм в теневой бизнес. Стоит отметить, что в России теневая экономика находится на критическом уровне стран третьего мира.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что при грамотном планировании системы налогообложения, может быть получена выгода, как предприятием, так и государством. Таким образом, государственный бюджет будет пополняться, а у предприятия не будет причин уходить в теневой бизнес.
Объектом исследования является АО «СофтЛайн Трейд».
Предметом исследования является система налогообложения АО «СофтЛайн Трейд».
Целью работы является оптимизация системы налогообложения на предприятии АО «СофтЛайн Трейд».
Для выполнения поставленной цели, необходимо поставить следующие задачи:
- изучить теоретические основы налогообложения предприятий в Российской Федерации;
- описать общую характеристику АО «СофтЛайн Трейд»;
- провести анализ системы налогообложения АО «СофтЛайн Трейд»;
- дать оценку налоговой нагрузки АО «СофтЛайн Трейд»;
- рассмотреть мероприятия направленные на совершенствование системы налогообложения АО «СофтЛайн Трейд»;
- дать оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.
Информационная база выпускной квалификационной работы:
? бухгалтерский баланс АО «СофтЛайн Трейд» за 2018 год;
? отчет о финансовых результатах АО «СофтЛайн Трейд» за 2016–2018;
? нормативные документы, законодательные акты;
? методическая, научная и учебная литература;
? статьи периодической печати и ресурсы Интернет.
При написании выпускной квалификационной работы использовались труды таких авторов как О.И. Базилевич, Н.П. Кондраков, И.А. Майбуров, О.В. Скворцов, Г.Б. Поляк и др.
В качестве методов исследования использовались: изучение и анализ нормативно–правовых актов, федеральных законов, Налогового Кодекса РФ, открытых финансовых документов, изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики оптимизации системы налогообложения на предприятии.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51–ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. – №32.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117–ФЗ (ред. от 01.02.2020)// Собрание законодательства РФ. – № 39. – 2009.
– Ст. 4464.
3. Абрютина М. С. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия / М. Абрютина, А. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2017. – 256 с.
4. Апресова Н.Г. Налогообложение предприятий: Научно–практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. – М.: Проспект, 2019. – 144 c.
5. Апресова Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. – М.: Проспект, 2018. – 144 c.
6. Бабаев Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно–практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА–М, 2017. – 329 c.
7. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА–М, 2018. – 285 c.
8. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 623 c.
9. Викторова Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками: Монография / Н.Г. Викторова. – М.: НИЦ ИНФРА–М, 2019. – 167 c.
10. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ.ред. В.Ф. Тарасова. – М.: КноРус, 2017.
– 488 c.
11. Гончаренко Л.И. Налогообложение коммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова. – М.: КноРус, 2019. – 272 c.
12. Горина Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие для студентов вузов / Г.А. Горина. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2019. – 207 c.
13. Грищенко А.В. Налогообложение коммерческих организаций / А.В. Грищенко. – М.: ДиС, 2018. – 160 c.
14. Гусаковская Е. Г. Оптимизация системы налогообложения / Е. Г. Гусаковская // Главбух. – 2019. – № 1–1. – с. 45–48.
15. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М.: ЮНИТИ, 2019. – 175 c.
16. Елина, Л. А. Оптимизация системы налогообложения / Л. А. Елина// Главная книга. – 2019. – № 07. – с. 20–28.
17. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА–М, 2016. – 320 c.
18. Кибанова А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. – М.: КноРус, 2016. – 488 c.
19. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2016. – 224 c.
20. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2016. – 431 c.
21. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов/ И.А. Майбуров. – 4–е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА,2016. – 559 с.
22. Молчанов С.С. Налоги: расчёт и оптимизация: учебник для / С.С. Молчанов. – 4–е изд., перераб, и доп. – М.: Эскимо, 2019.–215с.
23. Новодворский В. Д. Бухгалтерская (финансовая) отчетность/ В. Д. Новодворский.– М.: Кнорус, 2019. – 464 с.
24. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. – Люберцы: Юрайт, 2018. – 319 c.
25. Пантелеев А.С. Учет и налогообложение при антикризисном управлении: Практическое руководство / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. – М.: Омега–Л, 2018. – 259 c.
26. Паскачева А.Б. Анализ и планирование налоговых поступлений: Учебное пособие / Паскачена А.Б. Под ред. Паскачева А.Б. – М.: Изд–во экономико–правовой литературы, 2019. – 230с.
27. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО
/ под ред. проф. Г.Б. Поляка. – 2–е изд., перераб. и доп. – М. :Юрайт, 2018. – 474с.
28. Разгулин С. В. Оптимизация системы налогообложения / Разгулин С.В.
// Бюджет, 2019.– №12. – С.56 – 60.
29. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – 3–е изд. – Мн.: ИП «Экоперспектива», «Новое знание», 2016.– 498 с.
30. Севрюкова Л.В. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в 2017 году //Финансы и кредит. – 2019. – №1. – С.40–45
31. Севрюкова Л.В. Налоговое консультирование: теория и практика: учебное пособие / Л.В. Севрюкова /Курск: Юго–Зап. гос. ун–т, 2016.–244с.
32. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для СПО / О.В. Скворцов. – 11–е изд., перераб. – М.: Академия, 2017. – 320 с.
33. Сысоева Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. – М.: Юрайт, 2017. – 424 c.
34. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – 488с.
35. Терентьева Л. Ф. Налоговая отчетность/ Л. Терентьева, Н. Драгункина.– М.: Издательство «Экзамен», 2018. – 240 с.
36. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово–хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына. – 7–е изд., 2018. – 368с.
37. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов: пособие / Е.В. Шестакова. – Ростов н/Д: Феникс, 2018. – 332с.
38. Цыденова Э.Ч. Оптимизация системы налогообложения / Цыденова Э.Ч. // Бухгалтерский учёт, 2016. – С.18–20.
39. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: справ.– прав. система.
40. Консультант [Электронный ресурс]: справ.–прав. система.